Vendes por Amazon como autónomo y el negocio ya deja beneficios de verdad. Te planteas si ha llegado el momento de montar una sociedad, y alguien te ha dicho que las microempresas pagan solo un 19 % en el Impuesto sobre Sociedades, mientras que tú, como autónomo, puedes estar pagando bastante más en el IRPF.
Es cierto que en 2026 las microempresas tributan al 19 % los primeros 50.000 € de beneficio y al 21 % el resto. Pero no todas las sociedades son microempresas, el tipo depende de lo que vendiste el año anterior, y comparar ese 19 % con tu IRPF sin más lleva a conclusiones equivocadas.
En este artículo vemos qué tipos se aplican en 2026, cómo cuentan las ventas de Amazon para saber si tu sociedad es una microempresa y cuándo compensa tener una sociedad frente a seguir como autónomo, con ejemplos.
- En 2026, una sociedad con ventas del año anterior de menos de 1 millón de euros (microempresa) tributa al 19 % los primeros 50.000 € de beneficio y al 21 % el resto.
- Entre 1 y 10 millones de euros el tipo es el 23 %, y el tipo general es el 25 %.
- Para esa cifra cuentan todas tus ventas sin IVA, antes de restar comisiones y gastos. Muchos vendedores de Amazon superan el millón con márgenes pequeños.
- Frente al autónomo, la sociedad gana sobre todo cuando el beneficio se queda dentro y se reinvierte en stock. Si lo repartes todo como dividendos, la ventaja desaparece.
- El 15 % de las sociedades nuevas no suele aplicarse si ya vendías como autónomo la misma actividad.
Índice del artículo
- ¿Qué tipos del Impuesto sobre Sociedades se aplican en 2026?
- ¿Qué es una microempresa a efectos del impuesto?
- ¿Cómo cuentan las ventas de Amazon para ser microempresa?
- Sociedad o autónomo: ¿cuánto se paga con el mismo beneficio?
- ¿Cuándo le compensa una sociedad a un vendedor de Amazon?
- ¿Y el 15 % para sociedades de nueva creación?
- Errores habituales que debes evitar
- Preguntas frecuentes sobre el Impuesto sobre Sociedades
- En resumen
¿Qué tipos del Impuesto sobre Sociedades se aplican en 2026?
El Impuesto sobre Sociedades es el impuesto que paga una sociedad (SL, SA…) por su beneficio. No tiene un único tipo: depende del tamaño de la sociedad, que se mide por su cifra de negocios, y de si es de nueva creación.
La bajada es gradual. Las microempresas pagaban el 21 % y el 22 % en 2025 y pasarán al 17 % y el 20 % en 2027. El tipo de las empresas de reducida dimensión baja un punto cada año: 24 % en 2025, 23 % en 2026, 22 % en 2027, y así hasta el 20 % en 2029.
Importante: estos tipos se aplican al beneficio fiscal de la sociedad, no a sus ventas. Una sociedad que vende mucho pero gana poco paga sobre lo que gana. En Amazon, donde la diferencia entre ventas y beneficio puede ser grande, es un matiz que conviene tener claro.
¿Qué es una microempresa a efectos del impuesto?
Una sociedad es microempresa cuando su cifra de negocios del período impositivo anterior fue inferior a un millón de euros. Hay dos detalles que se pasan por alto:
- Se mira el año anterior, no el año en curso.
- Si la sociedad forma parte de un grupo mercantil, se suman las ventas de todo el grupo.
Cuando se cumple, el 19 % se aplica a los primeros 50.000 € de beneficio y el 21 % al resto. Veámoslo con un ejemplo: una sociedad de Madrid que cierra el año con 70.000 € de beneficio fiscal.
Los 50.000 € no son un límite de beneficio, sino el tramo hasta el que se aplica el 19 %. Con 200.000 € de beneficio, los primeros 50.000 € irían al 19 % y los 150.000 € restantes al 21 %.
¿Cómo cuentan las ventas de Amazon para ser microempresa?
La cifra de negocios es la suma de las ventas del año, sin IVA y una vez descontadas las devoluciones y los descuentos. No se restan las comisiones de Amazon, la logística, la publicidad ni el coste del producto.
Eso importa porque en Amazon es normal vender mucho con poco margen. Facturar 1,1 millones de euros con 70.000 € de beneficio es perfectamente posible, y para el Impuesto sobre Sociedades ese vendedor ya no es microempresa. Cuentan todas las ventas de la sociedad, también las de otros países y las de otros mercados de Amazon.
No hay un escalón progresivo: al pasar del millón, el beneficio entero tributa al 23 %. Por eso conviene seguir tus ventas acumuladas durante el año y no esperar al cierre.
Cuidado con las sociedades vinculadas. Si tú o tu familia tenéis varias sociedades que forman un grupo, el millón se mide sumando las ventas de todas. Repartir las ventas entre varias sociedades no siempre sirve para mantenerse por debajo del límite.
Sociedad o autónomo: ¿cuánto se paga con el mismo beneficio?
Esta es la comparación que más nos piden. El autónomo suma todo su beneficio a su base del IRPF y paga por la escala progresiva. La escala general de referencia va del 19 % al 47 %: 19 % hasta 12.450 €, 24 % hasta 20.200 €, 30 % hasta 35.200 €, 37 % hasta 60.000 €, 45 % hasta 300.000 € y 47 % por encima. Cada comunidad autónoma aplica la suya, así que el resultado cambia según dónde vivas.
La sociedad, en cambio, paga el Impuesto sobre Sociedades por su beneficio. Pero ese dinero es de la sociedad, no tuyo. Cuando lo sacas como dividendos, pagas IRPF por la escala del ahorro: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima.
Con los dos ejemplos del esquema, y suponiendo que la sociedad es una microempresa, el resultado es este:
- Si dejas el beneficio en la sociedad, pagas unos 4.700 € menos que como autónomo con 50.000 €, y unos 15.900 € menos con 100.000 €.
- Si lo repartes todo como dividendos, pagas unos 3.700 € más que como autónomo con 50.000 €, y unos 1.400 € más con 100.000 €.
Importante: la sociedad no hace que pagues menos impuestos, hace que puedas elegir cuándo los pagas. El impuesto que no pagas hoy porque el beneficio se queda dentro, lo pagas cuando lo retiras. La ventaja real está en el dinero que no necesitas sacar.
¿Cuándo le compensa una sociedad a un vendedor de Amazon?
En un negocio de Amazon, el beneficio que no se retira suele convertirse en stock: el siguiente pedido al proveedor, la reposición de FBA, la publicidad de un lanzamiento. Ese es el escenario donde una sociedad suele rendir mejor.
Y no olvides los costes de la sociedad, que el autónomo no tiene. Como orientación, la constitución puede costar entre 300 y 800 € y la contabilidad y las cuentas anuales entre 120 y 250 € al mes, según la asesoría y la complejidad de tu negocio.
¿Y el 15 % para sociedades de nueva creación?
Las sociedades de nueva creación pueden tributar al 15 % en el primer período en que obtengan beneficio y en el siguiente. Es un tipo todavía más bajo que el de la microempresa, y suele ser el que más llama la atención.
Pero tiene condiciones, y la que más afecta a un vendedor de Amazon es esta: no se considera nueva la actividad que ya se venía haciendo antes. En general, si ya vendías como autónomo y ahora pasas esa misma actividad a una sociedad de la que tú tienes el control, el 15 % no se aplica. Tampoco lo aplican las sociedades que forman parte de un grupo ni las entidades patrimoniales.
Resumiendo: el 15 % es para quien empieza de cero con una sociedad. Si ya vendes en Amazon como autónomo y pasas el negocio a una sociedad, lo normal es que tributes al 19 % y 21 % de la microempresa, si cumples el requisito de ventas.
Errores habituales que debes evitar
Estos son los errores que más vemos en la práctica.
Preguntas frecuentes sobre el Impuesto sobre Sociedades
¿Los tipos reducidos valen para cualquier sociedad?
No. Una sociedad cuyo patrimonio está formado sobre todo por inversiones o inmuebles alquilados (lo que se llama entidad patrimonial) tributa al 25 %. No es el caso habitual de un vendedor de Amazon que compra y vende producto, pero conviene comprobarlo.
¿Cuándo se presenta el Impuesto sobre Sociedades?
La declaración anual (modelo 200) se presenta en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio. Si el ejercicio coincide con el año natural, es del 1 al 25 de julio. Además, según el caso, hay pagos fraccionados (modelo 202) en abril, octubre y diciembre.
¿Me libro de la cuota de autónomos si creo una sociedad?
Normalmente no. Si eres socio y administrador con el control de la sociedad, lo habitual es cotizar como autónomo. La cuota se calcula de otra manera, y por eso conviene incluirla en el estudio antes de decidir.
En resumen
El 19 % y el 21 % de la microempresa son tipos reales, pero no son lo único que cuenta para decidir entre ser autónomo o tener una sociedad. Lo esencial:
- En 2026, la microempresa tributa al 19 % hasta 50.000 € de beneficio y al 21 % el resto; entre 1 y 10 millones, al 23 %.
- La cifra de negocios se mide con las ventas del año anterior, sin IVA y antes de gastos.
- La sociedad gana cuando el beneficio se queda dentro y se reinvierte. Si repartes todo, no hay ventaja.
- El 15 % de nueva creación no suele valer si ya vendías como autónomo.
- Con beneficios moderados, los costes de la sociedad suelen pesar más que el ahorro.
Un consejo antes de terminar. Antes de decidir, pide a tu asesoría que calcule tu caso con tus números reales: el beneficio previsto, las ventas del último año, lo que necesitas retirar para vivir y lo que vas a reinvertir en stock. Con esos datos se puede comparar con claridad cuál de las dos opciones te conviene.
Artículo revisado en octubre de 2026. Los tipos y la normativa pueden cambiar, y cada caso tiene sus particularidades.
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