Vendes por Amazon o desde tu propia tienda online y empiezas a recibir pedidos de Francia, Alemania, Italia u otros países de la Unión Europea. El negocio crece, pero aparece la duda de siempre: ¿tengo que darme de alta en el IVA de cada país?
La respuesta corta es que no siempre. Para las ventas a particulares que salen desde España existe un sistema, el OSS (la ventanilla única del IVA), que te permite declararlo todo desde aquí. Eso sí, tiene condiciones, límites y varios errores muy típicos que conviene conocer antes de activarlo.
En este artículo vemos qué es, cuándo te hace falta, cómo se solicita y qué debes revisar para no llevarte un susto cuando llegue el trimestre.
- El OSS (ventanilla única del IVA) te permite declarar en España, en el modelo 369, el IVA de tus ventas a particulares de otros países de la UE.
- Solo vale para ventas a particulares, no a empresas.
- La mercancía tiene que salir de España. Si la almacenas en otro país, necesitas el alta de IVA local allí.
- Te das de alta con el modelo 035 cuando quieras. Pero vigilar el límite de 10.000 € es cosa tuya: Hacienda no te avisa.
Índice del artículo
- ¿Qué es el OSS?
- ¿Qué ventas entran en el OSS y cuáles no?
- ¿Cuándo necesita un vendedor de Amazon utilizar el OSS?
- ¿Qué ocurre con el límite de 10.000 euros?
- ¿Y si tengo la mercancía almacenada en otro país?
- ¿Cómo afecta el OSS a las ventas realizadas por Amazon?
- ¿Cómo se solicita el OSS? Alta con el modelo 035
- ¿Qué obligaciones tienes cuando utilizas el OSS? Modelo 369
- Errores habituales con el OSS que debes evitar
- Preguntas frecuentes sobre el OSS
- En resumen
¿Qué es el OSS?
OSS son las siglas de One Stop Shop, que en España se conoce como ventanilla única del IVA.
Cuando vendes a un particular de otro país de la UE, el IVA que corresponde suele ser el de ese país (más adelante verás las excepciones). Sin OSS, eso significaría darte de alta en el IVA de cada país, con sus formularios, sus plazos y su idioma.
Con el OSS haces una única declaración trimestral en España, el modelo 369, y la Agencia Tributaria reparte el IVA entre los países que correspondan.
Solo para ventas a particulares. El OSS sirve para vender a consumidores finales, es decir, a personas que no son empresarias. Si tu cliente es una empresa con NIF-IVA, la operación tiene otro tratamiento y no pasa por el OSS.
Importante: con el OSS no pagas menos IVA ni te libras del IVA de otro país. Sigues cobrando al cliente el IVA de su país (Francia 20 %, Alemania 19 %…). Lo único que cambia es dónde lo declaras: en un solo sitio, en España.
¿Qué ventas entran en el OSS y cuáles no?
Es una de las dudas más frecuentes, porque el OSS no se aplica a todas las ventas internacionales.
¿Cuándo necesita un vendedor de Amazon utilizar el OSS?
El caso más habitual es el de un vendedor establecido en España que envía la mercancía desde España a particulares de otros países de la UE. Veámoslo con un ejemplo.
Vendes un producto por 40 € (sin IVA) a un particular de Francia y lo envías desde tu almacén de Valencia. ¿Qué IVA aplicas?
Si no estás dado de alta en el OSS y todavía no has superado el límite de 10.000 € que veremos ahora, la venta se trata como una venta local: facturas con el 21 % de IVA español y lo declaras en el modelo 303.
Si estás dado de alta en el OSS, facturas con el IVA del país del cliente, en este caso el 20 % de Francia, y lo declaras en el modelo 369.
El OSS es voluntario. Si superas el límite y no quieres usarlo, la alternativa es darte de alta en el IVA de cada país al que vendes. Por eso, para la mayoría de los vendedores de Amazon, el OSS es la opción más cómoda.
¿Qué ocurre con el límite de 10.000 euros?
Hay un umbral de 10.000 € al año para las ventas a distancia a particulares de otros países de la UE. Tiene algunas particularidades, pero la idea general es esta:
- Se suman todas tus ventas a particulares de otros países de la UE, sin IVA y en conjunto, no país por país.
- Mientras no superes los 10.000 €, puedes aplicar el IVA español (si no estás dado de alta en el OSS).
- Desde la venta con la que los superas, aplicas el IVA del país del cliente. Incluida esa misma venta.
¿El límite se acumula de un año a otro?
No, y es una duda muy habitual. El límite se mira por años naturales y no se arrastra de un año al siguiente. Para aplicar el IVA español tienes que cumplir dos condiciones a la vez: no haber superado los 10.000 € ni el año anterior ni el año en curso.
Un ejemplo: si el año pasado vendiste 6.000 € a otros países de la UE, este año empiezas de nuevo con los 10.000 € completos. No te quedan 4.000 €.
Pero si el año pasado superaste los 10.000 €, desde la primera venta de este año ya tienes que aplicar el IVA del país de destino, aunque este año vayas a vender poco.
El responsable de controlar el límite eres tú. Hacienda no te va a avisar cuando superes los 10.000 €. Si pasas el límite y sigues facturando con IVA español, las ventas posteriores estarán mal facturadas. Revisa tus ventas a otros países cada mes, sobre todo si vendes mucho por Amazon.
¿Puedo darme de alta en el OSS antes de llegar a los 10.000 €?
Sí, y puedes hacerlo cuando quieras. No hace falta esperar a superar el límite. Solo ten en cuenta que, al hacerlo, estás optando por tributar siempre en destino, y esa opción te vincula como mínimo durante dos años naturales.
¿Y si tengo la mercancía almacenada en otro país?
Aquí hay un punto clave: el OSS solo cubre las ventas con la mercancía saliendo desde España. Estar dado de alta en el OSS no te permite almacenar mercancía en otro país y vender desde allí a clientes de ese mismo país.
Si tu plan es tener stock en Francia y vender a clientes franceses, necesitas el alta de IVA local en Francia y declarar esas ventas en la declaración francesa.
Lo mismo ocurre si usas programas de logística internacional, como los de Amazon. Enviar tu propia mercancía desde España a un almacén de otro país ya exige el alta de IVA en ese país, y las ventas dentro de ese país se declaran en su IVA local.
Con IVA local en otros países también puedes tener operaciones de OSS
Es un detalle que mucha gente no conoce. Si tienes alta de IVA en Francia, Alemania o Italia y almacenas allí, también puedes tener operaciones de OSS.
Por ejemplo: un cliente alemán te compra y tú lo envías desde tu almacén de Francia. Esa venta no es local de ningún país, porque sale de Francia hacia Alemania. No se declara en el IVA francés ni en el alemán, sino en el OSS. En cambio, la venta desde ese mismo almacén a un cliente francés sí va en la declaración de Francia.
En estos casos, además, el límite de 10.000 € no se aplica: se utiliza el IVA del país de destino desde la primera venta. Si te encuentras en esta situación, revísalo con tu asesoría.
¿Cómo afecta el OSS a las ventas realizadas por Amazon?
En Amazon, el IVA depende de cómo vendes, dónde está la mercancía y quién interviene en la venta.
- Si envías tú los pedidos desde España a particulares de otros países de la UE, esas ventas encajan en el OSS.
- Si usas programas de logística internacional y Amazon almacena tu mercancía en otros países, puedes necesitar alta de IVA local y declaraciones periódicas en cada uno. El OSS no las sustituye.
- En algunos casos concretos, Amazon se considera el vendedor a efectos del IVA por las reglas especiales para plataformas. Es una situación distinta que conviene revisar aparte.
- Amazon activa el OSS en su facturación si tú se lo indicas, pero no comprueba que estés dado de alta en Hacienda. Lo vemos en los errores habituales.
Antes de configurar nada, revisa los informes de IVA de Amazon, desde dónde salen tus envíos y en qué países tienes mercancía almacenada.
¿Cómo se solicita el OSS? Alta con el modelo 035
El alta se solicita ante la Agencia Tributaria con el modelo 035. Estos son los pasos, en orden:
¿Desde cuándo vale el alta?
Si ya has empezado a vender a otros países y presentas el modelo 035 antes del día 10 del mes siguiente a tu primera venta, marcando la opción de comunicación de operaciones previas, el OSS vale desde esa primera venta. Si lo presentas más tarde, vale desde el primer día del trimestre siguiente.
¿Qué obligaciones tienes cuando utilizas el OSS? Modelo 369
Para gestionarlo bien, lleva un control separado de las ventas que van por el OSS. Lo más importante:
- Identificar el país de destino de cada venta.
- Aplicar el IVA que corresponda en ese país en la fecha de la venta.
- Registrar las ventas, las devoluciones y los ajustes.
- Presentar el modelo 369 cada trimestre, aunque no hayas vendido nada.
- Conservar los registros durante 10 años.
- Conciliar lo declarado con los informes de Amazon o de tu tienda online.
- Mantener actividad: si pasas dos años sin operaciones o incumples de forma sistemática, la Agencia Tributaria puede excluirte del régimen.
El modelo 369 y el modelo 303 son declaraciones distintas. Las ventas que declaras en el 369 no se incluyen en el 303, y el IVA de tus compras (el IVA soportado) se deduce en el 303, porque el 369 no permite deducir nada.
Errores habituales con el OSS que debes evitar
Estos son los errores que más vemos en la práctica, empezando por el más frecuente.
1. Activar el OSS en Amazon sin estar dado de alta en Hacienda
Muchos vendedores marcan en Amazon que están registrados en el OSS sin haber presentado el modelo 035. Amazon no pide ningún justificante del alta: simplemente activa el OSS en su facturación automática.
Desde ese momento, las ventas a otros países de la UE salen con el IVA del país de destino. Y al llegar el trimestre aparece el problema: has tenido ventas en OSS pero no estás dado de alta, así que no puedes presentar el modelo 369. Tampoco puedes incluir esas ventas en el modelo 303.
2. Creer que, si solo tienes España activada, no hay riesgo
Otro error frecuente es pensar que, si no has abierto otros mercados, no vas a vender fuera de España. Pero el marketplace de Amazon España es el mismo que atiende a Portugal. Si no tienes bien configurada tu situación en Amazon, un cliente portugués puede comprarte aunque solo tengas habilitado España.
Y si además tienes el OSS marcado por error, esa venta se hace con el IVA de Portugal (23 %) y no tienes dónde declararla. Por eso conviene revisar la configuración de IVA de tu cuenta aunque solo vendas en España.
Otros errores que vemos a menudo
Preguntas frecuentes sobre el OSS
¿Qué significa OSS en Amazon?
OSS son las siglas de One Stop Shop, la ventanilla única del IVA. En Amazon es la opción que indicas para que tus ventas a particulares de otros países de la UE se facturen con el IVA del país del cliente y se declaren en España, en el modelo 369. Marcarla en Amazon no te da de alta: antes tienes que presentar el modelo 035 ante la Agencia Tributaria.
¿Es obligatorio darse de alta en el OSS?
No es obligatorio, es una opción. Si superas los 10.000 € de ventas a particulares de otros países de la UE, tendrás que aplicar el IVA de cada país de destino, y para declararlo tienes dos caminos: el OSS o darte de alta en el IVA de cada país. Para la mayoría de los vendedores de Amazon, el OSS es el más cómodo.
¿Qué diferencia hay entre el modelo 035 y el modelo 369?
El modelo 035 es el alta: con él te registras en el OSS (también sirve para modificar tus datos o darte de baja). El modelo 369 es la declaración trimestral en la que declaras y pagas el IVA de las ventas del OSS.
¿Cuándo se presenta el modelo 369?
Cada trimestre, hasta el último día del mes siguiente: 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero. Hay que presentarlo aunque en ese trimestre no hayas vendido nada.
¿Puedo deducir en el modelo 369 el IVA de mis compras?
No. En el 369 no se deduce nada. El IVA soportado de tus compras y gastos se deduce en el modelo 303, y las ventas que declaras en el 369 no se repiten en el 303.
¿El OSS sirve para vender a empresas?
No. Solo se aplica a las ventas a particulares. Si tu cliente es una empresa con NIF-IVA, la operación tiene otro tratamiento y no pasa por el OSS.
¿Puedo usar el OSS si Amazon almacena mi mercancía en otro país?
El OSS no cubre las ventas dentro del país donde está almacenada tu mercancía: si tu stock está en Francia y vendes a clientes franceses, necesitas el alta de IVA en Francia y esas ventas van en su declaración local. Lo que sí puede ir al OSS son las ventas desde ese almacén a clientes de otros países de la UE. Si estás en esta situación, revísalo con tu asesoría.
En resumen
El OSS puede simplificarte mucho la vida si vendes a particulares de otros países de la UE con la mercancía saliendo desde España. Pero no es automático ni lo cubre todo. Lo esencial:
- Solo vale para ventas a particulares, con la mercancía saliendo de España.
- Se solicita con el modelo 035 y se declara con el modelo 369 cada trimestre.
- Puedes darte de alta cuando quieras, pero no actives el OSS en Amazon sin tener el alta hecha.
- El límite de 10.000 € es por año natural y lo tienes que vigilar tú.
- Si almacenas en otro país, necesitas el alta de IVA local allí.
Un consejo antes de terminar. Si ya vendes a otros países de la UE, merece la pena preguntar a tu asesoría cómo lo está gestionando: si estás dado de alta en el OSS, qué ventas se declaran en el 369, quién controla el límite de 10.000 € y qué pasa con la mercancía que tengas almacenada fuera. Son cinco minutos de conversación que pueden ahorrarte muchos problemas y te darán la tranquilidad de saber que todo está en orden.
Artículo revisado en octubre de 2026. Los tipos de IVA y la normativa pueden cambiar, y cada caso tiene sus particularidades.
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